第十章 房地产税收制度与政策


【解析】土地增值税的扣除项目包括： ① 取得土地使用权时所支付的金额； ② 土地开发成本、费用； ③ 建房及配套设施的成本、费用，或者旧日房及建筑物的评估价格； ④ 与转让房地产有关的税金； ⑤ 财政部规定的其他扣除项目。

3.土地增值税的征税范围包括通过继承、赠与等方式无偿转让房地产的行为。（ ）［2010年真题］
【答案】×

【解析】土地增值税的征税范围包括国有土地、地上建筑物及其他附着物。转让房地产是指转让国有土地使用权、地上建筑物和其他附着物产权的行为。不包括通过继承、赠与等方式无偿转让房地产的行为。

4. 某经营性房地产转让后，出售方获得了现金100万元，有价证券若干，计算土地增值税时的房地产所得收入应为100万元。（ ）［2010年真题］
【答案】×

【解析】土地增值税以纳税人转让房地产所取得的土地增值额为计税依据，土地增值额为纳税人转让房地产所取得的收入减除规定扣除项目金额后的余额。纳税人转让房地产所取得的收入，包括转让房地产的全部价款及相关的经济利益。具体包括货币收入、实物收入和其他收入。

5 .土地增值税是对有偿转让土地使用权及地上建筑物和其他附着物的单位和个人征收的一种税。（ ）［2006年真题］
【答案】×

【解析】土地增值税是对有偿转让国有土地使用权及地上建筑物和其他附着物的单位和个人征收的一种税。凡有偿转让国有土地使用权、地上建筑物及其他附着物并取得收入的单位和个人为土地增值税的纳税人。

6. 王某继承了其父原值60万元、现值80万元的住宅后将其出租，他需缴納的房地产税包括房产税、土地增 税等。（ ）
【答案】×

【解析】土地增值税的征税范围包括国有土地、地上建筑物及其他附着物。转让房地产是指转让国有土地使用权、地上建筑物和其他附着物产权的行为，不包括通过继承、赠与等方式无偿转让房地产的行为。王某的房产是继承而得，所以他不需缴纳土地增值税。

7.凡有偿转让国有土地使用权、地上建筑物及其他附着物并取得收入的单位和个人为土地增值税的纳税人。（ ）
【答案】v

【解析】土地增值税是对有偿转让国有土地使用权及地上建筑物和其他附着物的单位和个人征收的一种税。凡有偿转让国有土地使用权、地上建筑物及其他附着物并取得收入的单位和个人为土地增值税的纳税人。

8.土地增值税应纳税额的计算中，每级“增值额未超过扣除项目金额”的比例，均不包括本比例数。（ ）
【答案】×

【解析】土地增值税实行四级超额累进税率，分别是： ① 增值额未超过扣除项目金额